Zero‐base budgeting

This paper describes the consequences of an experiment conducted with four governmental programs intended to evaluate the utility of ZBB for improving public sector decision‐making. The results of this experiment were mixed. On the one hand, we clearly observed greater participation by operating managers in the formulation of budgets. This, we were frequently told, had positive consequences for staff development and program planning. The zbb experiment also resulted in the generation of more and better information in support of budget requests. However, information has value only to the extent that it increases the probability that decision makers will choose better options than they would without it. In no case was it possible to identify changes in budget amounts or program content that might not have occurred following standard budgeting practices. We do not believe the absence of fiscal or program impact resulting from this experience is in any way conclusive evidence against zbb , but it should serve as a warning to the unwary or over‐enthusiastic user. Sommaire. Cet article fait état d'une expérience conduite sur quatre programmes gouvernementaux dans le but d'évaluer l'utilité de la méthode zbb comme moyen d'améliorer le processus de décision à l'intérieur du secteur public. Les résultats de l'expérience sont partagés. D'une part, il apparaît évident que cette méthode suscite plus de participation chez les gestionnaires dans la formulation des budgets; cette participation accrue produit — nous a‐t‐on affirméà plusieurs reprises — des effets positifs sur le perfectionnement du personnel et sur la planification des programmes. L'expérience a eu aussi pour effet d'engendrer des informations plus nombreuses et de meilleure qualité aux fins de justification des demands budgétaires. Cependant, l'information n'a de valeur que dans la mesure où elle augmente la probabilité que de meilleurs choix seront effectués. Or, dans aucun cas, il n'a été possible d'identifier des changements dans les budgets alloués ou dans le contenu des programmes qui ne seraient pas survenus avec l'emploi des méthodes traditionnelles de préparation des budgets. Nous ne croyons pas que cette absence d'impact sur la fiscalité ou sur les programmes témoigne de façon concluante contre la méthode du zbb , mais c'est une mise en garde pour ceux qui seraient tentés de surestimer les avantages de cette méthode

Business · Economics · Operations research · Political science · Welfare economics · Accounting and Organizational Management · Mathematics

• Diffusion of Administrative Innovations in Canadian Public Administrations

  Open Access•James Iain Gow•Administration & Society•1992

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